Превоз на стоки с висок фискален риск

Ако сте търговец на дребно или на едро и се занимавате с превоз на стоки, които подлежат на специален фискален контрол, трябва да знаете какви са вашите задължения и права по отношение на данъчните органи. Моля, вижте по-долу основните разпоредби на Закона за данъчното облагане на доходите от източници в чужбина (ЗДОИЧ) и Правилника за прилагането му (ППЗДОИЧ), които регулират превоза на стоки с висок фискален риск.

Вижте линка за държавното регулиране на фискалните рискове: тук 

 

Какво са стоки с висок фискален риск?

Според ЗДОИЧ, стоки с висок фискален риск са тези, които имат голям потенциал за укриване на данъци или за извършване на други незаконни дейности, като контрабанда, измама или тероризъм. Това са стоки, които:

• имат висока стойност или лесно се превръщат в пари;
• имат ниска тегловна характеристика или лесно се скриват;
• имат голям обем или трудно се идентифицират;
• подлежат на акцизно облагане или специални данъчни режими;
• са част от списъка на стоките с висок фискален риск, определен от Министерския съвет.

 

Примери за такива стоки са: злато, скъпоценни камъни и метали, банкноти и монети, цигари, алкохол, горива, електроника, козметика, парфюми, текстил, обувки, играчки и др.

Списък на стоките с висок фискален риск: тук 

 

Какво трябва да направите, ако превозвате стоки с висок фискален риск?

 

Ако превозвате стоки с висок фискален риск, трябва да спазвате следните изисквания:

• Да имате валидна регистрация като лице по ЗДОИЧ и да използвате единен идентификационен номер (ЕИН) за всички свои дейности;
• Да издавате фактури за всички продажби на стоки с висок фискален риск и да ги записвате в електронна книга за продажбите (ЕКП);
• Да предоставяте данни за превоза на стоките с висок фискален риск до Националната агенция за приходите (НАП) чрез електронна система за обмен на информация (ЕСОИ);
• Да носите при себе си документация за превоза на стоките с висок фискален риск, която да представяте при поискване от служителите на НАП или Министерството на вътрешните работи (МВР);
• Да плащате всички данъци и такси, свързани с превоза на стоките с висок фискален риск.

 

Документацията за превоза на стоки с висок фискален риск трябва да съдържа следната информация:

• Идентификационните данни на превозвача и получателя на стоките;
• Описанието, количеството и стойността на стоките;
• Маршрута, началното и крайното място на превоза;
• Срока на доставка на стоките;
• Номера на фактурата или другия документ, който удостоверява продажбата на стоките;
• Номера на декларацията за превоз на стоки с висок фискален риск, издадена от ЕСОИ.

 

Декларацията за превоз на стоки с висок фискален риск е електронен документ, който се издава от ЕСОИ след като превозвачът предостави данните за превоза. Тя има уникален номер и баркод, който може да бъде сканиран от служителите на НАП или МВР. Декларацията е валидна за един превоз и трябва да бъде издадена преди започването на превоза.

 

Какви са санкциите за неподчинение на ЗДОИЧ и ППЗДОИЧ?

Ако не спазвате изискванията за превоз на стоки с висок фискален риск, рискувате да бъдете санкционирани от НАП или МВР. Санкциите могат да бъдат:

• Глоби от 500 до 10 000 лева за лицата по ЗДОИЧ;
• Глоби от 1000 до 20 000 лева за лицата, които не са регистрирани по ЗДОИЧ;
• Конфискуване на стоките с висок фискален риск и транспортните средства, използвани за тяхното превозване;
• Условно или безусловно лишаване от свобода до пет години за тежки случаи на укриване на данъци или контрабанда.